关于计提资产减值准备、信用减值准备的公告

证券代码:300840    证券简称:酷特智能    公告编号:2020-014

 

青岛酷特智能股份有限公司

关于计提资产减值准备、信用减值准备的公告

公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整,没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《企业会计准则第8资产减值》及公司会计政策等相关规定的要求,为了更加真实、准确的反映公司的资产与财务状况,公司对2020年半年度各类应收款项、存货、固定资产、无形资产等资产进行了全面清查,对可能发生资产减值损失和信用减值损失的资产计提相应资产减值准备和信用减值准备。

一、本次计提资产减值准备、信用减值准备情况概述

2020年半年度计提资产减值准备共计15,579,916.83元。具体情况如下:

项目

本期发生额

占公司2019年净利润(经审计)的比例

存货跌价损失

12,469,916.83

18.16%

固定资产减值损失

3,110,000.00

4.53%

合计

15,579,916.83

22.69%

2020年半年度计提信用减值准备共计1,736,911.50元。具体情况如下:

项目

本期发生额

占公司2019年净利润(经审计)的比例

其他应收款坏账损失

390,102.58

0.57%

合同资产减值损失

-545,380.13

-0.79%

应收账款减值损失

1,892,189.05

2.76%

合计

1,736,911.50

2.53%

二、减值准备的计提依据及方法

1、存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益。

2、固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

3、金融资产减值测试方法

公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款,主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外,对合同资产及部分财务担保合同,也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

1)减值准备的确认方法

公司以预期信用损失为基础,对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法(一般方法或简化方法)计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失,是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指,公司在每个资产负债表日评估金融资产(含合同资产等其他适用项目,下同)的信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自初始确认后已显著增加,公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后未显著增加,公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。公司在评估预期信用损失时,考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

2)信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率,则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外,公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计,来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

3)以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险,如:与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外,公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别,在组合的基础上评估信用风险。

4)金融资产减值的会计处理方法

期末,公司计算各类金融资产的预计信用损失,如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额,将其差额确认为减值损失;如果小于当前减值准备的账面金额,则将差额确认为减值利得。

5)各类金融资产信用损失的确定方法

应收票据

公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征,将其划分为不同组合:

 

确定组合的依据

银行承兑汇票

承兑人为信用风险较小的银行

商业承兑汇票

根据承兑人的信用风险划分(同应收账款)

应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产,公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款,公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:

 

确定组合的依据

合并范围内关联方组合

本组合为应收合并范围内关联方的款项。

账龄组合

本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

其他应收款

公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:

 

确定组合的依据

应收股利

本组合为应收股利。

应收利息

本组合为应收金融机构的利息。

合并范围内关联方组合

本组合为其他应收合并范围内关联方的款项。

账龄组合

本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征。

长期应收款

由《企业会计准则第14收入》规范的交易形成的长期应收款,且未包含重大融资成分的,公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

由《企业会计准则第14收入》规范的交易形成的长期应收款,且包含重大融资成分的,公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项,公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。

除了单项评估信用风险的长期应收款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:

 

确定组合的依据

未逾期长期应收款 

本组合为未逾期风险正常的长期应收款。

逾期长期应收款 

本组合为出现逾期风险较高的长期应收款。

三、公司对本次计提资产减值准备和信用减值准备的审议程序

本次计提资产减值准备和信用减值准备事项是按照《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定执行,无需公司董事会审议。

四、本次计提资产减值准备和信用减值准备对公司的影响

公司2020年半年度计提资产减值准备金额共计15,579,916.83元,计提信用减值准备金额共计1,736,911.50元,减少公司2020年半年度归属于上市公司股东净利润12,987,621.25元,相应减少公司2020年半年度归属于上市公司股东所有者权益12,987,621.25元。

公司本次资产减值准备和信用减值准备的计提遵守并符合会计准则和相关政策法规等相关规定,符合公司实际情况,依据充分,计提后能够公允、客观、真实的反映截止2020630日公司财务状况、资产价值及经营成果。本次计提资产减值准备和信用减值准备有利于进一步增强公司的防范风险能力,确保公司的可持续发展,不存在损害公司和全体股东利益的情形。

特此公告。

 

青岛酷特智能股份有限公司董事会

2020821